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当前速递！通鼎互联: 通鼎互联信息股份有限公司2021年度前期会计差错更正专项说明审核报告

2022-12-22 19:53:54来源：

【资料图】

通鼎互联信息股份有限公司专项说明审核报告天衡专字(2022)01967 号天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 关于通鼎互联信息股份有限公司专项说明审核报告天衡专字(2022)01967 号通鼎互联信息股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的通鼎互联信息股份有限公司（以下简称通鼎互联）管理层编制的《关于通鼎互联信息股份有限公司 2021 年度前期会计差错更正专项说明》（以下简称专项说明）。一、管理层的责任根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》（2018 年修订）等相关规定编制和对外披露专项说明，并保证内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，是贵公司管理层的责任。治理层负责监督通鼎互联的专项说明的编制报告过程。通鼎互联于 2022 年 12 月 21 日召开第五届董事会第二十二次会议和第五届监事会第十三次会议，审议通过进行重要前期差错更正事项。二、注册会计师的责任我们的责任是按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》执行审核工作，该准则要求我们遵守中国注册会计师执业道德守则，计划和执行审核工作以对通鼎互联编制的重要前期会计差错更正情况专项说明是否不存在重大错报获取合理保证，发表审核意见。在审核过程中，我们实施了包括询问、检查记录和文件、重新计算等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。三、专项审计意见我们认为，通鼎互联编制的重要前期会计差错更正情况的专项说明，符合企业会计准则及其相关规定，在所有重大方面如实反映了通鼎互联重要前期会计差错的更正情况。。四、对本报告使用者、使用目的的限定本专项审核报告仅供通鼎互联前期会计差错更正专项说明披露之目的使用，不得用作任何其他目的。附件：关于通鼎互联信息股份有限公司 2021 年度前期会计差错更正专项说明天衡会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：常桂华中国·南京附件：关于通鼎互联信息股份有限公司通鼎互联信息股份有限公司（以下简称“本公司”或者“公司”）根据期后发生、发现的情况，根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》（2018 年修订）等相关规定，公司对相关会计差错进行更正，涉及 2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年度及 2021 年度的合并财务报表，具体情况说明如下：一、前期差错更正事项的主要原因“百卓网络”）在与部分客户签订的销售合同中承诺：若因质量问题导致客户库存积压，百卓网络有义务协助客户销售或退换；在客户所订购产品滞销的情况下，百卓网络须按客户要求提供退换货支持。前述大部分客户以产品存在质量问题和滞销为由，仅向百卓网络支付少量货款。百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑上述合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎。年度财务报告中披露的存货金额不准确。二、前期会计差错更正事项的具体内容（一）2017 年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理（1）百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减应收账款 18,600,051.27 元。（2）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备 930,002.57 元。账款坏账准备的同时相应调整递延所得税资产所致。考虑，对本期损益类科目予以调整所致。据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减营业收入所致。款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调增资产减值损失所致。坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调减递延所得税资产，调增递延所得税费用所致。（二）2018 年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理（1）百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减应收账款 138,554,453.41 元。（2）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备 7,857,725.23元。经过追溯调整后，对其资产组进行重新计量，调增商誉减值准备所致。收账款坏账准备的同时相应调整递延所得税资产所致。考虑，对本期及前期损益类科目予以调整所致。据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但，未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减营业收入所致。（1）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调增资产减值损失 6,927,722.66 元；（2）子公司百卓网络经过追溯调整后，对其资产组进行重新计量，调增商誉减值准备，相应调减资产减值损失 10,747,609.83 元。账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调减递延所得税资产，调增递延所得税费用所致。（三）2019 年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理（1）2017 年、2018 年百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减应收账款 138,554,453.41 元。（2）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备 109,733,293.41元。（1）百卓网络调整退货货物的清点差异，调减存货 2,990,687.28 元。（2）百卓网络调整已全额计提存货跌价准备的退货货物的清点差异，调减存货跌价准备 2,990,687.28 元。应收账款坏账准备的同时相应调整递延所得税资产所致。考虑，对本期及前期损益类科目予以调整所致。的清点差异调增营业成本所致。照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调增信用减值损失所致。（1）子公司百卓网络经过追溯调整后，对其资产组进行重新计量，调减商誉减值准备，相应调增资产减值损失 10,747,609.83 元。（2）百卓网络调整已全额计提存货跌价准备的退货货物的清点差异，调增营业成本相应调增资产减值损失 2,990,687.28 元。账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调减递延所得税资产，调增递延所得税费用所致。（四）2020 年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理（1）2017 年、2018 年百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减应收账款 138,554,453.41 元。（2）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备 117,840,011.41元。（1）百卓网络调整退货货物的清点差异，调减存货 2,990,687.28 元。（2）百卓网络调整已全额计提存货跌价准备的退货货物的清点差异，调减存货跌价准备 2,990,687.28 元。应收账款坏账准备的同时相应调整递延所得税资产所致。考虑，对本期及前期损益类科目予以调整所致。收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调增信用减值损失所致。账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调减递延所得税资产，调增递延所得税费用所致。（五）2021 年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理（1）2017 年、2018 年百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减应收账款 138,554,453.41 元。（2）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备 138,554,453.41元。收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调增信用减值损失所致。税资产 16,070,457.41 元，相应调减递延所得税费用。三、上述事项对财务报表的影响根据企业会计准则的规定，本公司采用追溯重述法，影响的 2017 年度、2018 年度、2019年度、2020 年度及 2021 年度财务报表项目及金额如下：（一）对2017年度合并财务报表的影响（1）资产负债表项目项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）应收账款 1,871,858,731.16 1,853,258,679.89 -18,600,051.27 -0.99减：应收账款坏账准备 131,513,638.40 130,583,635.83 -930,002.57 -0.71应收账款净额 1,740,345,092.76 1,722,675,044.06 -17,670,048.70 -1.02流动资产合计 4,449,288,120.71 4,431,618,072.01 -17,670,048.70 -0.40递延所得税资产 42,571,706.61 42,432,206.23 -139,500.38 -0.33非流动资产合计 4,219,727,424.60 4,219,587,924.22 -139,500.38 -0.01资产总计 8,669,015,545.31 8,651,205,996.23 -17,809,549.08 -0.21未分配利润 1,869,655,329.84 1,851,845,780.76 -17,809,549.08 -0.95归属于母公司所有者权益合计 4,578,880,700.34 4,561,071,151.26 -17,809,549.08 -0.39所有者权益合计 4,665,348,846.52 4,647,539,297.44 -17,809,549.08 -0.38负债和所有者权益总计 8,669,015,545.31 8,651,205,996.23 -17,809,549.08 -0.21 （2）利润表项目项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）一、营业总收入 4,232,184,455.09 4,213,584,403.82 -18,600,051.27 -0.44其中：营业收入 4,232,184,455.09 4,213,584,403.82 -18,600,051.27 -0.44资产减值损失（损失以“-”号填列） -48,264,322.03 -47,334,319.46 930,002.57 -1.93 项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）三、营业利润（亏损以“-”号填列） 697,250,540.89 679,580,492.19 -17,670,048.70 -2.53四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 692,925,423.20 675,255,374.50 -17,670,048.70 -2.55减：所得税费用 74,814,907.81 74,954,408.19 139,500.38 0.19五、净利润（净亏损以“-”号填列） 618,110,515.39 600,300,966.31 -17,809,549.08 -2.88七、综合收益总额 618,110,515.39 600,300,966.31 -17,809,549.08 -2.88归属于母公司所有者的综合收益总额 595,035,280.79 577,225,731.71 -17,809,549.08 -2.99（一）基本每股收益 0.4780 0.4637 -0.0143 -2.99 （3）现金流量表项目无影响（二）对2018年度合并财务报表的影响（1）资产负债表项目项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）应收账款 2,027,113,236.61 1,888,558,783.20 -138,554,453.41 -6.84减：应收账款坏账准备 161,985,885.80 154,128,160.57 -7,857,725.23 -4.85应收账款净额 1,865,127,350.81 1,734,430,622.63 -130,696,728.18 -7.01流动资产合计 5,367,203,974.69 5,236,507,246.51 -130,696,728.18 -2.44商誉净额 950,432,658.38 939,685,048.55 -10,747,609.83 -1.13递延所得税资产 56,669,973.17 55,491,314.38 -1,178,658.79 -2.08非流动资产合计 4,991,003,132.99 4,979,076,864.37 -11,926,268.62 -0.24资产总计 10,358,207,107.68 10,215,584,110.88 -142,622,996.80 -1.38未分配利润 2,311,372,257.19 2,168,749,260.39 -142,622,996.80 -6.17归属于母公司所有者权益合计 5,108,507,069.12 4,965,884,072.32 -142,622,996.80 -2.79所有者权益合计 5,154,177,047.94 5,011,554,051.14 -142,622,996.80 -2.77负债和所有者权益总计 10,358,207,107.68 10,215,584,110.88 -142,622,996.80 -1.38 （2）利润表项目项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）一、营业总收入 4,445,383,179.28 4,325,428,777.14 -119,954,402.14 -2.70其中：营业收入 4,445,383,179.28 4,325,428,777.14 -119,954,402.14 -2.70资产减值损失（损失以“-”号填列） -56,377,504.03 -60,197,391.20 -3,819,887.17 6.78三、营业利润（亏损以“-”号填列） 624,825,057.21 501,050,767.90 -123,774,289.31 -19.81四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 618,331,174.25 494,556,884.94 -123,774,289.31 -20.02减：所得税费用 69,879,125.79 70,918,284.20 1,039,158.41 1.49五、净利润（净亏损以“-”号填列） 548,452,048.46 423,638,600.74 -124,813,447.72 -22.76七、综合收益总额 548,452,048.46 423,638,600.74 -124,813,447.72 -22.76归属于母公司所有者的综合收益总额 546,673,254.15 421,859,806.43 -124,813,447.72 -22.83 项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）（一）基本每股收益 0.4333 0.3344 -0.0989 -22.82 （3）现金流量表项目无影响（三）对2019年度合并财务报表的影响（1）资产负债表项目项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）应收账款 1,746,966,664.69 1,608,412,211.28 -138,554,453.41 -7.93减：应收账款坏账准备 353,857,625.70 244,124,332.29 -109,733,293.41 -31.01应收账款净额 1,393,109,038.99 1,364,287,878.99 -28,821,160.00 -2.07存货 1,572,298,528.72 1,569,307,841.44 -2,990,687.28 -0.19减：存货跌价准备 332,843,821.87 329,853,134.59 -2,990,687.28 -0.90存货净额 1,239,454,706.85 1,239,454,706.85 - -流动资产合计 4,768,293,891.91 4,739,472,731.91 -28,821,160.00 -0.60递延所得税资产 210,442,940.74 196,951,989.64 -13,490,951.10 -6.41非流动资产合计 3,763,661,864.01 3,750,170,912.91 -13,490,951.10 -0.36资产总计 8,531,955,755.92 8,489,643,644.82 -42,312,111.10 -0.50未分配利润 125,193,968.31 82,881,857.21 -42,312,111.10 -33.80归属于母公司所有者权益合计所有者权益合计 2,963,825,388.86 2,921,513,277.76 -42,312,111.10 -1.43负债和所有者权益总计 8,531,955,755.92 8,489,643,644.82 -42,312,111.10 -0.50 （2）利润表项目项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）二、营业总成本 3,949,334,386.78 3,952,325,074.06 2,990,687.28 0.08其中：营业成本 2,917,570,444.13 2,920,561,131.41 2,990,687.28 0.10信用减值损失（损失以“-”号填列） -198,403,816.14 -96,528,247.96 101,875,568.18 -51.35资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,734,022,536.84 -1,720,284,239.73 13,738,297.11 -0.79三、营业利润（亏损以“-”号填列） -2,235,182,159.84 -2,122,558,981.83 112,623,178.01 -5.04四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,240,978,727.64 -2,128,355,549.63 112,623,178.01 -5.03减：所得税费用 -143,302,083.84 -130,989,791.53 12,312,292.31 -8.59五、净利润（净亏损以“-”号填列） -2,097,676,643.80 -1,997,365,758.10 100,310,885.70 -4.78七、综合收益总额 -2,093,190,060.27 -1,992,879,174.57 100,310,885.70 -4.79归属于母公司所有者的综合收益总额 -2,118,614,048.15 -2,018,303,162.45 100,310,885.70 -4.73（一）基本每股收益 -1.6829 -1.6034 0.0795 -4.72 （3）现金流量表项目无影响（四）对2020年度合并财务报表的影响（1）资产负债表项目项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）应收账款 1,670,662,867.59 1,532,108,414.18 -138,554,453.41 -8.29减：应收账款坏账准备 400,294,867.07 282,454,855.66 -117,840,011.41 -29.44应收账款净额 1,270,368,000.52 1,249,653,558.52 -20,714,442.00 -1.63存货 1,214,696,867.41 1,211,706,180.13 -2,990,687.28 -0.25减：存货跌价准备 269,747,313.49 266,756,626.21 -2,990,687.28 -1.11存货净额 944,949,553.92 944,949,553.92 - -流动资产合计 4,660,879,187.25 4,640,164,745.25 -20,714,442.00 -0.44递延所得税资产 215,052,920.51 198,982,463.10 -16,070,457.41 -7.47非流动资产合计 3,516,995,296.42 3,500,924,839.01 -16,070,457.41 -0.46资产总计 8,177,874,483.67 8,141,089,584.26 -36,784,899.41 -0.45未分配利润 180,145,239.10 143,360,339.69 -36,784,899.41 -20.42归属于母公司所有者权益合计 2,836,161,406.47 2,799,376,507.06 -36,784,899.41 -1.30所有者权益合计 2,891,262,252.36 2,854,477,352.95 -36,784,899.41 -1.27负债和所有者权益总计 8,177,874,483.67 8,141,089,584.26 -36,784,899.41 -0.45 （2）利润表项目项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）信用减值损失（损失以“-”号填列） -57,040,450.72 -48,933,732.72 8,106,718.00 -14.21三、营业利润（亏损以“-”号填列） 17,893,493.69 26,000,211.69 8,106,718.00 45.31四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 87,821,303.76 95,928,021.76 8,106,718.00 9.23减：所得税费用 46,237,408.88 48,816,915.19 2,579,506.31 5.58五、净利润（净亏损以“-”号填列） 41,583,894.88 47,111,106.57 5,527,211.69 13.29七、综合收益总额 32,422,422.45 37,949,634.14 5,527,211.69 17.05归属于母公司所有者的综合收益总额 34,427,099.45 39,954,311.14 5,527,211.69 16.05（一）基本每股收益 0.0347 0.0391 0.0044 12.68 （3）现金流量表项目无影响（五）对2021年度合并财务报表的影响（1）资产负债表项目项目名称调整前金额调整后金额调整金额调整比例（%）应收账款 1,374,670,738.86 1,236,116,285.45 -138,554,453.41 -10.08减：应收账款坏账准备 414,303,895.86 275,749,442.45 -138,554,453.41 -33.44应收账款净额 960,366,843.00 960,366,843.00 - - （2）利润表项目项目名称调整前金额（元）调整后金额（元）调整金额（元）调整比例（%）信用减值损失（损失以“-”号填列） -154,798,039.44 -134,083,597.44 20,714,442.00 -13.38三、营业利润（亏损以“-”号填列） -592,345,237.45 -571,630,795.45 20,714,442.00 -3.50四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -602,470,499.71 -581,756,057.71 20,714,442.00 -3.44减：所得税费用 44,449,252.33 28,378,794.92 -16,070,457.41 -36.15五、净利润（净亏损以“-”号填列） -646,919,752.04 -610,134,852.63 36,784,899.41 -5.69七、综合收益总额 -662,108,828.03 -625,323,928.62 36,784,899.41 -5.56归属于母公司所有者的综合收益总额 -661,897,496.05 -625,112,596.64 36,784,899.41 -5.56（一）基本每股收益 -0.5172 -0.4878 0.0294 -5.68 （3）现金流量表项目无影响通鼎互联信息股份有限公司

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